破解个人养老金 “参与壁垒”

孟珂

最近跟(gēn)朋友聊起了个人养老金，她提醒，如果已经开通账户并已经在2023年存入个人养老金(jīn)，在进行个人(rén)所得
税个人(rén)汇算清缴时，记得选择相应的选项(xiàng)，能抵个税。

作为(wèi)我国养老(lǎo)保险(xiǎn)体系“第三支柱”的重要制度设计，个人(rén)养老金(jīn)制度于(yú)2022年11月份在36个城市（地区）先行启动实施。今年1月份，人(rén)力(lì)资源和社会保障部表示(shì)，个人养老金制度(dù)运行(xíng)平稳，将推进全面实施这一(yī)制(zhì)度(dù)。

我国多层次养老(lǎo)保险体系主要包括三个支柱：第一支柱是基本养老保险；第(dì)二(èr)支柱是企业
年金和职业年 金(jīn)；第三支柱是个人 养老金，同时还包括(kuò)其他(tā)个(gè)人商业养老金融业务(wù)。生活缺一角p>

目前，我国的基本养老保险制度主(zhǔ)要(yào)采用(yòng)现收现付模式，即通过(guò)在职年轻一代的缴费，来支付已退休一代的养老金(jīn)。随着退(tuì)休人口比例持续上(shàng)升而在职人口比例不断下降，这(zhè)一制度面临着巨大的挑战。

从结余情况来看(kàn)，人社部数据显示，截至3月底(dǐ)，我国第一支柱累计(jì)结余规模8.6万亿元；截至2023年年底，第(dì)二支柱规模5.75万亿元(yuán)（3.19万亿元企业(yè)年金和2.56万(wàn)亿(yì)元职业年金）。Wind数据显示，截(jié)至目(mù)前，第三(sān)支柱养老目标基金产(chǎn)品(pǐn)规模854亿元。第(dì)一支柱承担(dān)了主 要保障责任，但支出压力(lì)日益加大。如何让(ràng)老百姓的(de)“钱(qián)袋子”实现保值增值(zhí)，是迫切需要解决的问(wèn)题。

今(jīn)年《政府工作(zuò)报告》提出，在(zài)全国实施个人养老金制度，积(jī)极发展第三支(zhī)柱养老(lǎo)保险(xiǎn)。从目前个人养老金制度(dù)运(yùn)行两周年的情况来看，已有超(chāo)5000万人开立(lì)个人 养老金账户，但“开户热(rè)缴(jiǎo)存冷”成为(wèi)一个不容忽视的现象(xiàng)。特别是个人养老金针对年轻人的吸引力较(jiào)低，税收激励也显得有限。

如何破(pò)解个(gè)人养老金(jīn)的(de)“参与壁垒”？笔者认为，为满足投(tóu)资者的多样化需求，应从制度(dù)和金融(róng)机构两方面寻找解决(jué)方案。

从制(zhì)度方面来看(kàn)，现行的税收优惠政策多针对高收入群体，而对(duì)于收入较低或中等的投资者来说，激励作用
相对有限。建(jiàn)议完善(shàn)税收
激励政策，一方面(miàn)，设置阶梯式税收(shōu)优惠，另一方面(miàn)，对于(yú)个人养老金的投资收(shōu)益部分制定更为优惠的税收制度。

同时，当前个人养(yǎng)老金账户的资金 提取条件较(jiào)为严格，这(zhè)在一定(dìng)程度上限制(zhì)了投资者的参与意愿。建(jiàn)生活缺一角议适度提高养(yǎng)老金制度的灵活性和便(biàn)利性。

从金融机构角度来看，应(yīng)当在产品和服务上下足功夫。首先应根据投资人年 龄和(hé)风险承受能力提供(gōng)不同的产品，例如，对即(jí)将退休(xiū)人群提供较(jiào)低风险的保险型产品；对(duì)年轻投资者可以(yǐ)适当承(chéng)担(dān)更高风险的(de)产品，以期获得更高的回报。其次，当加强宣传(chuán)教(jiào)育，普及个人(rén)养老金制度知识，提升群(qún)众的风(fēng)险意
识和投资能力。

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