今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(sh女人出国能干什么工作，女人出国打工都有什么工作í)际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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