今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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