日(rì)前，财政部会计司、国务院国(guó)资(zī)委财管(guǎn)运行局、证监会会计部有关负责(zé)人就《国有企业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是什(shén)么(me)？

　　答(dá)：审计质(zhì)量关乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的流程(chéng)、科学的评价，选聘专业(yè)胜任(rèn)能力强、执(zhí)业质量高的会计(jì)师事务所(suǒ)，有利于(yú)保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所相(xiāng)关工作尚存在制(zhì)度不(bù)完(wán)善、流程不(bù)规(guī)范等(děng)问题，制(zhì)约审计质量的提高。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待规范。部(bù)分(fēn)企业(yè)选聘会(huì)计师事务所(suǒ)时(shí)，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发生(shēng)。个别企业(yè)在(zài)招标过程中简(jiǎn)单把低价吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗作(zuò)为选聘的首要(yào)条件(jiàn)，吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗个别会计师事务(wù)所(suǒ)以远(yuǎn)低(dī)于(yú)项目(mù)成本为代价承接(jiē)业务，引(yǐn)发恶(è)性(xìng)竞(jìng)争，导致审计资源(yuán)投入不足，审计(jì)质量难(nán)以得到有效保(bǎo)证。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成统一规范的(de)轮换(huàn)制(zhì)度，实现(xiàn)轮(lún)换年限和(hé)审计成本、审计风险之(zhī)间(jiān)的合理(lǐ)平衡。四(sì)是审计(jì)委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国(guó)务(wù)院办公厅关(guān)于进一步规范财(cái)务审计秩序 促进注(zhù)册会计师(shī)行业健康发展的(de)意见》（国(guó)办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文(wén)）明确要求(qiú)推进(jìn)以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设(shè)。为落实上(shàng)述要求(qiú)，保护会计师事务(wù)所和利益相关方的合(hé)法权益，规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所行为(wèi)，促进公平竞争，推动提(tí)升审计(jì)质量(liàng)，财政部会同国(guó)务院国资(zī)委、证监会制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)制定工(gōng)作，开展(zhǎn)了针(zhēn)对性的(de)调查研究(jiū)，会(huì)同(tóng)国(guó)务院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组织专家(jiā)专题研(yán)讨基础上，形成(chéng)了(le)征求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了(le)《财政部(bù)办公厅关于(yú)征求(qiú)〈国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征求意(yì)见(jiàn)稿）〉意(yì)见的(de)函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众征求意见(jiàn)，共收到(dào)书面反馈65份，合(hé)计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指导性强、可(kě)操作性高，有助(zhù)于(yú)推进建立以质量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所选聘机(jī)制，有助于规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行(xíng)为，促进(jìn)注册会(huì)计师行业的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈(kuì)意见提出(chū)了一些具体的修(xiū)改建(jiàn)议。我(wǒ)们对(duì)所有反馈意见进行(xíng)了认真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的(de)基础上，对(duì)征求意见稿作了进一步(bù)修改完(wán)善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包(bāo)含五(wǔ)方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的选聘(pìn)事(shì)项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重(zhòng)点环节、评价(jià)要素、质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平和审计费(fèi)用(yòng)的分值权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最高限价、审(shěn)计费(fèi)用(yòng)浮动等事(shì)项(xiàng)进行(xíng)规定。三是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信息披(pī)露等重点事(shì)项规范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用报价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所(suǒ)的报价平均值作(zuò)为(wèi)选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计费用(yòng)报价(jià)得分公(gōng)式。评价要素(sù)至少(shǎo)应当(dāng)包括(kuò)审计(jì)费(fèi)用报价、事务所资质条件、执业记录(lù)、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息(xī)安全管理(lǐ)、风险承担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮(lún)换规定(dìng)，强化独立(lì)性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含(hán)国(guó)有控(kòng)股上市公司）连续聘(pìn)用(yòng)同一会(huì)计师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有(yǒu)需要的，可按规(guī)定延长至不超过10年，之(zhī)后须开展轮(lún)换。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国(guó)有(yǒu)企业当前执行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或者没有规定的，由履行出(chū)资(zī)人职责的机构统(tǒng)筹安排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙(huǒ)人(rén)和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却(què)期(qī)制度。

　　三是(shì)促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法(fǎ)》等(děng)法律(lǜ)规定，会计师事务所承接(jiē)业务(wù)不受行政(zhèng)区域、行业限制(zhì)，各类会计师事务所是平等(děng)经营(yíng)主体，依法执(zhí)业(yè)受法律保护。《选聘办(bàn)法》指标(biāo)公开(kāi)、规则明确，设(shè)定(dìng)的各项标准适用于中国境内依法(fǎ)成立(lì)的所有(yǒu)会计师事务所，一视(shì)同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进(jìn)行(xíng)。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当(dāng)公开(kāi)选(xuǎn)聘信(xìn)息、评价(jià)要素和评分(fēn)标准，保证合理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明(míng)确要求(qiú)企业不得(dé)以不合理的条件限制(zhì)或(huò)者排(pái)斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘会计师事(shì)务所，不得为(wèi)个别会计师事务所量(liàng)身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压(yā)实(shí)审计委员(yuán)会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确(què)，审(shěn)计委员会的职责包括：制定选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)的(de)政策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准、监督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘任会计师事(shì)务(wù)所和审计(jì)费(fèi)用建议，监督(dū)及(jí)评(píng)估会(huì)计师(shī)事务所审计工(gōng)作，定(dìng)期(qī)向董事(shì)会(huì)提交会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)履职情况报告和审计委员会(huì)监督情况报(bào)告等。审计委员会应当(dāng)重(zhòng)点关注的事项包括：企(qǐ)业(yè)可能存在不合理变更会(huì)计(jì)师事(shì)务所的情(qíng)形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师事(shì)务所、审计独(dú)立性存(cún)疑、审计费用变(biàn)动较(jiào)大(dà)、轮换会(huì)计师事务(wù)所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办(bàn)发30号(hào)文的重要制度安(ān)排(pái)，各级财(cái)政部(bù)门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理机构应当高度重视(shì)，进一(yī)步增(zēng)强责吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗任意识(shí)，精心组织，周密部署，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有效实施(shī)。一是加大宣传和指导力度，从(cóng)企(qǐ)业和会计(jì)师(shī)事务所两个层面(miàn)做好培训，做好过渡期(qī)衔(xián)接工作。各地(dì)可(kě)结合本地区实际(jì)情况进(jìn)一步探索选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所具体指引，指导企业(yè)规范选聘。二(èr)是加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定(dìng)的(de)企业和会计师事务所要(yào)依法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机(jī)构、证券监(jiān)督管理机(jī)构要加强沟(gōu)通协(xié)调，健全(quán)完(wán)善(shàn)工作机制，密切协作，形(xíng)成(chéng)合力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各项工作。

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