今天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)印信是什么意思？ 印信和书信一样吗律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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