日前，财政(zhèng)部会计司(sī)、国务院国资(zī)委财管运(yùn)行(xíng)局、证监会会计部有关(guān)负责人就《国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎(hū)公众利(lì)益(yì)。企业通过规范的(de)流程、科学(xué)的评(píng)价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业(yè)质量高的(de)会计(jì)师(shī)事务(wù)所，有利(lì)于保证审计报告的(de)质(zhì)量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所相关(guān)工作尚存在制(zhì)度不完(wán)善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质量的提高。一是会计师事务所选聘流(liú)程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)时，未明(míng)确具体评分标准。二(èr)是恶性竞争现象(xiàng)仍有(yǒu)发生。个别企业在招标过(guò)程中简单(dān)把低(dī)价作为选聘(pìn)的首要条件(jiàn)，个别会计师事务所以远低(dī)于项目成本为代(dài)价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审(shěn)计资源(yuán)投入不足，审计质量(liàng)难以得到有(yǒu)效保(bǎo)证。三是会计(jì)师事务所轮换(huàn)政策(cè)有待(dài)健全完善。各类国企做法不一，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限(xiàn)和审计(jì)成本、审(shěn)计风险之间的合理(lǐ)平衡(héng)。四是审计委员会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规范财务审计(jì)秩序 促进(jìn)注册会计师行(xíng)业健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进(jìn)以质量为导向的(de)会计师事务所选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落实上(shàng)述(shù)要求，保护会计师(shī)事务所和利(lì)益相关方的合法(fǎ)权益，规范国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所行为，促进公平竞争，推(tuī)动提升(shēng)审计(jì)质量，财政(zhèng)部(bù)会同国(guó)务院国资委、证监会(huì)制定印(yìn)发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文(wén)印(yìn)发后，我(wǒ)们即启动了(le)《选聘办法》的制定工作，开展了针(zhēn)对性的调(diào)查(chá)研究，会(huì)同国务院国资委(wěi)、证(zhèn字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的g)监会起草(cǎo)了《选聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征求相关单(dān)位意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题(tí)研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财(cái)政部(bù)办(bàn)公厅(tīng)关于(yú)征求〈国有企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计(jì)师事务所管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)（征(zhēng)求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会(huì)公众征求意见，共收(shōu)到书面(miàn)反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推(tuī)进建(jiàn)立以质量(liàng)为导向(xiàng)的会计(jì)师事务所选聘机(jī)制，有(yǒu)助于规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)行为，促进注(zhù)册会(huì)计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意(yì)见提(tí)出了一些(xiē)具(jù)体的修改建议。我们对(duì)所有(yǒu)反馈意见(jiàn)进行了(le)认真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求(qiú)相关部门意见的(de)基(jī)础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》主要包含(hán)五方面内容(róng)：一是总(zǒng)体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企(qǐ)业范围、适用的选聘事(shì)项等(děng)。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的(de)重点环节、评价(jià)要素、质量(liàng)管理水平(píng)和审计(jì)费用的分值权重(zhòng)、具体评(píng)分标准、最高限(xiàn)价、审(shěn)计费用浮动等事项进(jìn)行规定。三是会计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人(rén)和注册会计师轮(lún)换、信息披露(lù)等(děng)重(zhòng)点(diǎn)事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面内(nèi)容进行了规(guī)范：

　　一是(shì)遏制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突出(chū)质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平(píng)的分(fēn)值权重应(yīng)不低于40％，审计费用报价的分值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素至少应当包括审计(jì)费(fèi)用报价、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业记(jì)录、质(zhì)量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其他(tā)资源(yuán)配备、信息安全管理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一(yī)会计师事务(wù)所的(de)时间(jiān)不超过8年，确有需要的(de)，可按规(guī)定延长至不超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔(xián)接方式，如(rú)果国有企业当前执行(xíng)的(de)轮换规(guī)定与《选聘办法》存(cún)在不一致(zhì)、或者(zhě)没有规定(dìng)的，由履行出资人职责的机(jī)构(gòu)统筹(chóu)安排(pái)，两(liǎng)年内完成衔(xián)接工(gōng)作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字(zì)注字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的册会计师，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了不(bù)同情形下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进(jìn)公平(píng)竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计(jì)师事务所承接业务不受行(xíng)政(zhèng)区域、行业限制(zhì)，各类(lèi)会计(jì)师事务所是平等(děng)经营主体，依法执业(yè)受(shòu)法(fǎ)律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规(guī)则明(míng)确，设定的各项标准适用(yòng)于(yú)中(zhōng)国境内依法成立的所有会计师事务(wù)所(suǒ)，一视(shì)同仁。明确(què)要求(qiú)企业(yè)在选聘会计(jì)师(shī)事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价(jià)要素(sù)和评分标准，保(bǎo)证合理的准备(bèi)应(yīng)聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不(bù)得为个(gè)别会计师事务所量身(shēn)定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计(jì)委员会(huì)责任。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职责包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)的政(zhèng)策、流程及相关(guān)内(nèi)部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评价要素(sù)和具体评分(fēn)标(biāo)准、监督选聘过程(chéng)、提出(chū)拟聘(pìn)任会(huì)计师事务所和审计费用建(jiàn)议，监(jiān)督及评估(gū)会计师(shī)事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交会(huì)计师事务(wù)所履(lǚ)职情况报告和(hé)审计(jì)委员会监督情况报告等。审计委员会应当(dāng)重点关注的事项包括(kuò)：企业可能存在不合理变更会计师(shī)事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑(yí)、审计费(fèi)用变(biàn)动较(jiào)大、轮(lún)换(huàn)会计(jì)师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发(fā)30号文的(de)重要制度安排，各级(jí)财(cái)政部门、国有资产(chǎn)监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监(jiān)督管理机构应当高度重视，进一步增强责(zé)任意识(shí)，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施(shī)。一是加大宣传(chuán)和指导(dǎo)力度，从(cóng)企业和会计师事务(wù)所两个层面(miàn)做好培训，做好过渡期(qī)衔接工作(zuò)。各地可结合(hé)本地区实际情(qíng)况进一步探索选聘会计师事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选(xuǎn)聘(pìn)。二是加大监督检查(chá)力(lì字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的)度，切实做好事中事后监(jiān)管，对违(wéi)反规定的企业和会计师事务所要依法严肃(sù)处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部(bù)门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完善工(gōng)作(zuò)机(jī)制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项工作。

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