日前(qián)，财政部会计(jì)司、国务院国资委财管运行(xíng)局、证监(jiān)会会(huì)计部有关负(fù)责人就《国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利(lì)益。企(qǐ)业通过规范的(de)流程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会(huì)计(jì)师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)相关(guān)工作尚存在制度不完善、流程不(bù)规范等问题(tí)，制约(yuē)审计质量的提高。一(yī)是会计师事务所选聘流(liú)程亟待规(guī)范。部(bù)分(fēn)企业(yè)选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确具体(tǐ)评(píng)分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有(yǒu)发生。个别(bié)企(qǐ)业在招标(biāo)过(guò)程中简单把低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所以远低(dī)于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善。各类(lèi)国企(qǐ)做法不一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一(yī)规范的轮换制度，实现(xiàn)轮换(huàn)年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间(jiān)的合(hé)理(lǐ)平衡。四是审计委员会(huì)责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一(yī)步(bù)规范(fàn)财务审计秩序 促进注(zhù)册会计师(shī)行业健康发展的(de)意(yì)见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办朵朵野花什么微风在田野里什么 朵朵野花迎着微风在田野里翩翩起舞是拟人句吗发30号文(wén)）明确要求推进(jìn)以质量为(wèi)导向的(de)会计师(shī)事(shì)务(wù)所选聘机(jī)制建设。为落实上述要(yào)求，保护会计师事务所和利益相关(guān)方的合法(fǎ)权益，规范国有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所行为，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推(tuī)动提升(shēng)审(shěn)计质量，财(cái)政(zhèng)部(bù)会(huì)同国务院国资委、证监会制(zhì)定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开展了针(zhēn)对性的调查(chá)研究，会(huì)同国(guó)务院国资委、证监会(huì)起草了(le)《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题研讨基(jī)础上，形成(chéng)了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发(fā)了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所管理办(bàn)法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征(zhēng)求意见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合计(jì)反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容全面(miàn)、指导性强、可(kě)操(cāo)作性高，有助于(yú)推进建立以质量为导(dǎo)向的会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机(jī)制，有助(zhù)于规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)行为，促进注册会计师行(xíng)业(yè)的公(gōng)平竞争，提升审计质量(liàng)。同时(shí)，部分反馈意见提出(chū)了(le)一(yī)些具体的(de)修改建议(yì)。我们对所有反馈意(yì)见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复(fù)研(yán)讨、征求相关部门意见(jiàn)的(de)基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内(nèi)容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制(zhì)定(dìng)依据、适用的企(qǐ)业范围、适用的(de)选聘(pìn)事(shì)项等。二是(shì)选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘(pìn)方式、公开选聘的(de)重点环节、评价要素、质量管理(lǐ)水平和审计费用的(de)分值权重、具体评分(f朵朵野花什么微风在田野里什么 朵朵野花迎着微风在田野里翩翩起舞是拟人句吗ēn)标准(zhǔn)、最高限价、审(shěn)计费用(yòng)浮动等事项进(jìn)行规定。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露(lù)等重点事项(xiàng)规范。四是监督检(jiǎn)查。五是(shì)附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四方面内容进行了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定，质(zhì)量管理水平的分(fēn)值权重应不低于40％，审计(jì)费用(yòng)报价(jià)的分值(zhí)权重应不(bù)高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务(wù)所的报价(jià)平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价(jià)得分公式。评价要素至少应(yīng)当包括审计(jì)费用报价、事务所资质条(tiáo)件(jiàn)、执业记录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其他资源(yuán)配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化(huà)独(dú)立性(xìng)要(yào)求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司(sī)）连续(xù)聘用同一会计师(shī)事务所(suǒ)的时间不超(chāo)过8年，确(què)有需要的，可按(àn)规(guī)定延长至不(bù)超过(guò)10年，之后须开展(zhǎn)轮(lún)换。为做(zuò)好(hǎo)平稳(wěn)过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式(shì)，如果国有企业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘办法》存在(zài)不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的(de)，由履行出资人职责(zé)的机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工作(zuò)。对(duì)于审(shěn)计(jì)项目合伙(huǒ)人(rén)和(hé)签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了(le)不同情形(xíng)下的轮(lún)换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平(píng)竞(jìng)争。根(gēn)据《注(zhù)册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师事务所承接业(yè)务不受行政区域、行业(yè)限制，各(gè)类会(huì)计师事(shì)务(wù)所是平等经营主体，依法(fǎ)执业受法律(lǜ)保护。《选聘(pìn)办法(fǎ)》指(zhǐ)标公(gōng)开、规(guī)则明确(què)，设定(dìng)的各项标准适(shì)用于中国境内(nèi)依法成立的所有会计师(shī)事(shì)务所，一视同仁。明(míng)确(què)要求企业在选聘会计师事务所(suǒ)过程中(zhōng)，应(yīng)当(dāng)保障(zhàng)选聘(pìn)工作公平、公(gōng)正进行(xíng)。企业采用公(gōng)开(kāi)选聘方式(shì)的，应当公开(kāi)选(xuǎn)聘信息(xī)、评价要素和(hé)评(píng)分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘(pìn)时间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求(qiú)企(qǐ)业不(bù)得以(yǐ)不合(hé)理的条(tiáo)件限制(zhì)或者(zhě)排(pái)斥(chì)潜在拟应聘会计师事(shì)务所，不得为个别会计师事务所量身定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是压(yā)实审计委(wěi)员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括(kuò)：制定选聘会计师事务(wù)所的(de)政策、流程及相关内部控制制(zhì)度(dù)，提(tí)议(yì)启动(dòng)选聘(pìn)工(gōng)作(zuò)、审(shěn)议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和(hé)具(jù)体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟(nǐ)聘(pìn)任会计(jì)师事务(wù)所和审计费用建议，监督及评估会(huì)计师事务(wù)所审(shěn)计工作(zuò)，定期向董(dǒng)事会提(tí)交会(huì)计师(shī)事务所履(lǚ)职情况报告和(hé)审(shěn)计委员会监督情况报告等。审计委(wěi)员会应当重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存(cún)在不合理变更会计师事务所(suǒ)的情(qíng)形、聘任胜任能力(lì)不足的(de)会(huì)计师(shī)事(shì)务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会计师事务(wù)所和主要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的(de)贯彻实施工(gōng)作(zuò)？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是落实(shí)国办发(fā)30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部(bù)门、国有资产监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机构(gòu)应当高(gāo)度(dù)重视，进一步(bù)增强责任意(yì)识，精(jīng)心组织(zhī)，周密部署，确(què)保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和(hé)指导力度(dù)，从企(qǐ)业和(hé)会计师事务所两个层面做(zuò)好培(péi)训，做好过渡(dù)期衔接工作(zuò)。各地可结合本地(dì)区实(shí)际情况(kuàng)进一步探索选聘会(huì)计师事务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规范选(xuǎn)聘(pìn)。二是加大监(jiān)督检查力度(dù)，切实做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的企业和会(huì)计师事务所要依法(fǎ)严肃处理(lǐ)。三是各级财政(zhèng)部门(mén)、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)要加(jiā)强沟通(tōng)协调，健全完善工(gōng)作机制，密切(qiè)协作，形成(chéng)合力，认真做好贯彻(chè)实施(shī)《选聘办法》的各(gè)项(xiàng)工作。

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