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本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过(gu见字如晤,展信舒颜，展信安的用法ò)3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò见字如晤,展信舒颜，展信安的用法)三年(nián)的预收(shōu)账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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