今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(中国有多少万大军，中国多少万兵力xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4中国有多少万大军，中国多少万兵力、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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