今天给各位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么(me)发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(li嘴巴含胸的感觉知乎è)支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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