今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(亢可以加什么偏旁变成什么字，亢这个字可以加什么偏旁xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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