日前，财政部会计司、国务(wù)院国(guó)资委财管运行(xíng)局、证监会(huì)会计(jì)部有关负责人(rén)就(jiù)《国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎(hū)公众利益(yì)。企业通过规(guī)范的流程、科(kē)学的评价，选聘专业(yè)胜任(rèn)能力强、执业(yè)质量高的(de)会计(jì)师事务所，有利于保(bǎo)证审(shěn)计报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所相关工(gōng)作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审(shěn)计(jì)质量的提(tí)高。一是会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所选聘流(liú)程亟待规(guī)范。部分(fēn)企业选聘会计(jì)师事(shì)务所时，未明确具体评分(fēn)标准。二是恶(è)性竞争现象仍有发(fā)生(shēng)。个别(bié)企业(yè)在招标(biāo)过(guò)程中简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘的首要条件(jiàn)，个别会计师事务所以(yǐ)远低于项(xiàng)目(mù)成本(běn)为代(dài)价承接业务，引发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质(zhì)量(liàng)难以得到有(yǒu)效保证。三是(shì)会计师事务所(suǒ)轮换政(zhèng)策有待健全(quán)完善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺度不一，亟需形(xíng)成(chéng)统一规范的轮换(huàn)制度，实现(xiàn)轮换年限(xiàn)和(hé)审计成本、审计风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员会(huì)责任有待进(jìn)一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财(cái)务审计(jì)秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简称(chēng)国办发(fā)30号文）明确要求推进以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实(shí)上述要求，保护会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)和利益相关方的合法(fǎ)权益，规(guī)范(fàn)国(guó)有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进公(gōng)平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财政部会同国务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草(cǎo)发布经历了(le)哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们即(jí)启动了《选聘办法(fǎ)》的制(zhì)定工作，开展了(le)针对(duì)性的调(diào)查研究(jiū)，会同国务院国(guó)资委(wěi)、证监会起草了《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单(dān)位意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题(tí)研(yán)讨基(jī)础上，形成了征求(qiú)意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了(le)《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所管理办(bàn)法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征(zhēng)求(qiú)意见，共收到书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条(tiáo)。反馈意(yì)见(jiàn)总体认为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重(zhòng)点突出、内容全面(miàn)、指导(dǎo)性(xìng)强、可操作性高，有助于推进建立以质量(liàng)为导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选聘机制(zhì)，有助(zhù)于规(guī)范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所行为(wèi)，促进(jìn)注册会计师行业的(de)公平竞争，提(tí)升审计质量。同时，部(bù)分反(fǎn)馈意见(jiàn)提出了一些具体的修改建议(yì)。我(wǒ)们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意(yì)见进行(xíng)了认(rèn)真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见(jiàn)的基(jī)础上，对(duì)征求意见(jiàn)稿作了进(jìn)一步(bù)修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办获利指数计算公式 获利指数和现值指数一样吗法》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说(shuō)明，主要(yào)包括制定依据、适用(yòng)的企(qǐ)业范围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二(èr)是(shì)选(xuǎn)聘重(zhòng)点(diǎn)流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计(jì)费用浮动等(děng)事项进行规定。三是会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和注册会计(jì)师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对(duì)四方(fāng)面内容进(jìn)行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定(dìng)，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分(fēn)值(zhí)权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报价的分(fēn)值权(quán)重应(yīng)不高于(yú)15％。要(yào)求将(jiāng)所有(yǒu)会计师事务所的报价平(píng)均值作为(wèi)选(xuǎn)聘基准价(jià)，并(bìng)给出(chū)了(le)审计费用报价得分公式。评(píng)价要(yào)素至(zhì)少应当包括审计费(fèi)用报(bào)价(jià)、事(shì)务(wù)所资质条件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作(zuò)方案(àn)、人力(lì)及其他资源配(pèi)备、信息安(ān)全管理、风(fēng)险承(chéng)担能力水平等。

　　二(èr)是完(wán)善(shàn)轮(lún)换(huàn)规定，强化独(dú)立性要(yào)求(qiú)。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国有控(kòng)股上市公司）连续聘用同(tóng)一会计师事务所的时间不超过(guò)8年，确有(yǒu)需要的，可(kě)按规定延(yán)长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做好(hǎo)平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方式(shì)，如(rú)果国有企业当前执行(xíng)的轮(lún)换(huàn)规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履行(xíng)出(chū)资人职责的(de)机(jī)构统筹安排，两年内完(wán)成衔接工作(zuò)。对于审(shěn)计(jì)项(xiàng)目合(hé)伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘(pìn)办法》规定了不(bù)同情(qíng)形下的轮换要求和(hé)冷却期制度(dù)。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等(děng)法(fǎ)律规定，会计师事务所承接业务不受(shòu)行政区域、行(xíng)业(yè)限制，各类会计(jì)师事务所是(shì)平等经营(yíng)主体，依法执业(yè)受法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确(què)，设定(dìng)的(de)各项标准适用于中国境(jìng)内依法(fǎ)成立(lì)的所(suǒ)有会计师事(shì)务(wù)所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务(wù)所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公平、公(gōng)正(zhèng)进行(xíng)。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开(kāi)选聘(pìn)信息、评价要素和评分标准，保证合(hé)理(lǐ)的准备应(yīng)聘(pìn)时间(jiān)，公示选聘结果。明确(què)要求企业不(bù)得以不(bù)合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个(gè)别会计师事务(wù)所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审(shěn)计委(wěi)员(yuán)会责(zé)任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员会的职责包括：制(zhì)定选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所的政策、流程(chéng)及(jí)相关内部控(kòng)制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确(què)定评价要素和具体评(píng)分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会(huì)计师事务所审计工作，定(dìng)期向(xiàng)董(dǒng)事(shì)会提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职情(qíng)况报告和审计委员会监(jiān)督情况报告(gào)等。审计委员会(huì)应(yīng)当重点关注(zhù)的事项(xiàng)包括：企业可能(néng)存(cún)在不合理变(biàn)更会计师事务所的情形、聘任胜任能(néng)力不(bù)足(zú)的会计(jì)师事务所(suǒ)、审(shěn)计(jì)独立性存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》是(shì)落实国办发30号(hào)文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构应当高度(dù)重视，进一(yī)步增强责任意识，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指导(dǎo)力度，从(cóng)企(qǐ)业和(hé)会(huì)计师事务所(suǒ)两(liǎng)个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各(gè)地获利指数计算公式 获利指数和现值指数一样吗(dì)可结合本地区实际情况进(jìn)一(yī)步探索选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务所具(jù)体指引，指导企业(yè)规(guī)范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督检查力度(dù)，切实做好事中事后监管，对违反规(guī)定的(de)企业和会计师(shī)事务所要依法严(yán获利指数计算公式 获利指数和现值指数一样吗)肃处理。三是各(gè)级(jí)财政部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构、证券监督(dū)管理机构要(yào)加强沟通协调，健全完善工作机(jī)制，密(mì)切(qiè)协作，形成合(hé)力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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