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本文(wén)目(mù)录一览：

• 1、所得(dé)税调增(zēng)调减怎么回事
• 2 、纳税调(diào)增调减记忆口(kǒu)诀
• 3、企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税调增调减(jiǎn)记忆(yì)口(kǒu)诀
• 4、企(qǐ)业所得税(shuì)年报调增调减如何写会计分录?
• 5、纳税调(diào)增(zēng)调减通俗(sú)易懂

所(suǒ)得(dé)税调增调减怎么回事(shì)

1 、简单来(lái)说 ，纳税调增和(hé)调减是(shì)因为会计和税法各自目的(de)不一样，而导致的差异。调增和调减是针对(duì)应纳税(shuì)所得额来的，不是(shì)数(shù)值的增减 。

2、企业所得税需要调增(zēng)调减的具体项目有以下(xià)三种(zhǒng)：是未(wèi)与我国政(zhèng)府达(dá)成双边运输免税安排的国家和地(dì)区的单位或(huò)者(zhě)个人 ，在(zài)试点期间向(xiàng)境内单位(wèi)或者(zhě)个人提供(gōng)的(de)国际运(yùn)输服务，扣(kòu)缴义务人暂按3%的征收(shōu)率代扣代缴增值税(shuì)。

3、账载金额就(jiù)是说账(zhàng)本上记录的金(jīn)额，税(shuì)收(shōu)金(jīn)额就是税务确认的金额 ，调增(zēng)金额(é)是在所(suǒ)得(dé)税纳税调整前需要调整增加的金额。举例如下：比如(rú)你营业收入5000万(wàn)，发生招待费50万，帐载金额50万 ，税收金额25，调增25万。

4 、纳税调(diào)增(zēng)调减是(shì)指进行企业所(suǒ)得税纳(nà)税申报时，对于会计账面的收(shōu)入、成(chéng)本(běn)、费用确认标准同税法规(guī)定不一致的 ，要(yào)在(zài)已有的收入 、成(chéng)本、费用数据(jù)上按照税法规定标准(zhǔn)作出(chū)调增和调(diào)减，以(yǐ)正确计算应纳税(shuì)所得额的会计行为(wèi) 。

5、调增和调减(jiǎn)是对应(yīng)纳税所得额而言的(de)，与其数值的增(zēng)减(jiǎn)无关。

纳税调增调(diào)减记忆口诀

企业所得税(shuì)调(diào)增(zēng)调减记(jì)忆口诀如下：（1）企(qǐ)业发生(shēng)的职工福利费支(zhī)出，不超过工资薪金(jīn)总额14％的(de)部(bù)分 ，准予扣除。（2）企业(yè)拨缴的工(gōng)会经费，不超过工资薪金(jīn)总额2％的部分，准(zhǔn)予扣除 。

应(yīng)纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。

应纳税所(suǒ)得(dé)额=利润总额(é)+调增-调减 ，(一)纳(nà)税(shuì)调整增加额 会计(jì)准则不作(zuò)为收益计(jì)入财务报表，但在计算(suàn)应(yīng)纳税所(suǒ)得额时作(zuò)为收益需要交纳所得税。

直接法(fǎ) 应纳(nà)税所得额=收入总额-不征税收入(rù)-免税收入-准予扣除项目金额(é)-允许(xǔ)弥补(bǔ)的以前(qián)年(nián)度亏损 【提示】在(zài)计算应纳税所(suǒ)得额时，企业(yè)财务 、会计处理办法与税收法律法规的规定不一(yī)致的 ，应当依照税收法律(lǜ)法规的规定计算 。

减(jiǎn)少额 = 已(yǐ)纳税额(é) - 调(diào)整后(hòu)的应纳税额 当调(diào)整后的应纳税(shuì)额(é)小(xiǎo)于已纳税(shuì)额时，说明涉及的问题导致税收减少，减少量即为已纳(nà)税(shuì)额与调(diào)整后(hòu)的应纳税额的差(chà)值。

需要根据会计上(shàng)的利(lì)润总额进(jìn)行相应调整 ，才计算出税(shuì)法(fǎ)上的应纳税所得(dé)额。应纳税所(suǒ)得额=利润(rùn)总额+纳税调增—纳(nà)税(shuì)调减 。常见的纳税调增事(shì)项：福利费，业(yè)务招待费，滞纳(nà)金等。常见的(de)调减(jiǎn)事项：国债利(lì)息收入。

企业所得税调增调减(jiǎn)记忆口诀

1、企业所得税调增调(diào)减记忆(yì)口诀如下：（1）企业发(fā)生的职工(gōng)福利费支出 ，不超过工资薪(xīn)金总额14％的(de)部分，准予(yǔ)扣除 。（2）企(qǐ)业(yè)拨(bō)缴的(de)工会经费，不超过工(gōng)资薪金总额2％的部分，准予扣(kòu)除。

2、可(kě)以(yǐ)进行调(diào)整(zhěng)提(tí)足。纳税调增(zēng)调(diào)减注(zhù)意事(shì)项 购置节(jié)能减排设(shè)备(bèi)时(shí)：企(qǐ)业购置(zhì)按国家(jiā)规定的(de)环境保护(hù) 、节(jié)能节水、安全生产等专(zhuān)用设备的 ，该专用设(shè)备的(de)投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵免。

3、一)应纳税(shuì)额 应纳税额=应纳税(shuì)所得额(é)×适用(yòng)税率-减免(miǎn)税额-抵(dǐ)免税额 【提示1】请严格(gé)区分“应(yīng)纳税额”和“应纳税所得(dé)额(é) ”二词 。

企业所(suǒ)得税(shuì)年报调增调减如何写会(huì)计分录?

如果(guǒ)是企(qǐ)业所得税汇算清缴截(jié)止(zhǐ)日后(hòu)，应纳税所得额调增(zēng)，就属于(yú)补交企业所(suǒ)得税(shuì)。

首先(xiān) ，根据税务(wù)部门(mén)的计算和(hé)通知，确认需要增加的所得税金额。 然后(hòu)，进行会(huì)计分录 。由于(yú)本(běn)年度(dù)利(lì)润为负(fù)数 ，所以在进行(xíng)会(huì)计(jì)分录(lù)时，需(xū)要(yào)将(jiāng)增加(jiā)的(de)所得税金(jīn)额计入(rù)“未分配利润”科目(mù)。

借：所(suǒ)得(dé)税费用(yòng) 贷：应(yīng)交税费(fèi) - 应交所得税 借(jiè)：应交税(shuì)费(fèi)-应交所得税 贷：银百行存款 借：本年(nián)利润 贷(dài)：所得税(shuì)费(fèi)用(yòng) 会计分录分为简(jiǎn)单(dān)分录和复(fù)合(hé)分度录两种。简单分(fēn)录也称“单项(xiàng)分录” 。

纳(nà)税调增调减通俗易懂

纳税调减的(de)项(xiàng)目包(bāo)括：按税法(fǎ)规定允许弥补的亏损、税收优惠项目(mù)和准(zhǔn)予免(miǎn)税的项(xiàng)目，比如5年(nián)内未弥补完的亏(kuī)损 ，国债(zhài)的利(lì)息收入等。

纳税调(diào)增与调减(jiǎn)的意思是当企(qǐ)业要(yào)申(shēn)报所得(dé)税的(de)时(shí)候，如果出现(xiàn)账面上的(de)帐与(yǔ)标(biāo)准的规定(dìng)不一致的(de)情(qíng)况，需要对账面上原有的收(s我国最穷的5个城市，哪一个省最穷hōu)入 、支出(chū)等数据进行增加或减少 ，这(zhè)样才可以算(suàn)出正确的应纳税额。

纳税(shuì)调增和调减指的是进行企业所得税(shuì)纳税申报时，为了解决账面收入、成本(běn)、费用同(tóng)税法(fǎ)规定不一样，所作出的调和和(hé)调减(jiǎn)的(de)一个业务 。简(jiǎn)单来说，纳税调增和调减是因为会计(jì)和税法各(gè)自目的不一样 ，而导致的差异。

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本文(wén)目录一览：

• 1、所得税(shuì)调增调(diào)减怎(zěn)么回(huí)事
• 2 、纳税调增(zēng)调减(jiǎn)记忆口诀
• 3、企业所得税调增调减记忆口(kǒu)诀
• 4、企业(yè)所得税年报调增调减如何写会(huì)计分录?
• 5、纳税调增调减通俗易懂

所(suǒ)得税(shuì)调增调减怎么回(huí)事(shì)

1 、简单来说 ，纳税调增(zēng)和调减是(shì)因为会计和税(shuì)法各自(zì)目的(de)不一(yī)样，而导致的差(chà)异(yì)。调增和调减是针对(duì)应纳税所得额(é)来的，不是(shì)数值(zhí)的增减(jiǎn) 。

2、企业(yè)所得税需要调增(zēng)调减的具体(tǐ)项(xiàng)目(mù)有(yǒu)以下三种：是未与我国政府达成双边运输(shū)免(miǎn)税安排(pái)的国家和地区(qū)的单(dān)位或者个人 ，在(zài)试点期间向(xiàng)境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂(zàn)按3%的征收率代扣(kòu)代缴增值(zhí)税(shuì)。

3、账载(zài)金额(é)就是说账本上记录的(de)金(jīn)额，税(shuì)收金(jīn)额就是税(shuì)务确认的金额 ，调增金额(é)是在(zài)所得税纳税调整前需要调整增加(jiā)的金额。举例如下(xià)：比如你(nǐ)营(yíng)业收(shōu)入5000万，发(fā)生招待费50万，帐载金(jīn)额50万 ，税(shuì)收金额(é)25，调增25万。

4 、纳税(shuì)调增(zēng)调减是指(zhǐ)进行(xíng)企(qǐ)业所得税纳税申报时(shí)，对(duì)于会计账面的(de)收入、成本、费用确认标准同税法规定不一致的(de) ，要在已有的(de)收入 、成本、费用数据上按照税法规(guī)定标准(zhǔn)作出调增和调减，以正确计算应纳税所(suǒ)得额的会(huì)计行(xíng)为(wèi) 。

5、调增和调减是对应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)而言的，与其数(shù)值的增减无关(guān)。

纳税调增调减记忆口诀

企业(yè)所得税调增调减(jiǎn)记忆(yì)口诀如下：（1）企业发生的职(zhí)工福利(lì)费支出，不超过(guò)工(gōng)资薪金(jīn)总额14％的(de)部分 ，准予(yǔ)扣(kòu)除(chú)。（2）企业拨缴的(de)工会经费，不超过工资薪金总额(é)2％的部分，准予扣除 。

应纳税所得(dé)额(é)=利润总(zǒng)额+纳税调增—纳(nà)税调(diào)减。

应纳税所(suǒ)得额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳税(shuì)调整(zhěng)增加额(é) 会计准则不作(zuò)为(wèi)收益计(jì)入财务报表，但在计算应纳税所得额时作(zuò)为收(shōu)益(yì)需(xū)要交(jiāo)纳所得税。

直(zhí)接法(fǎ) 应纳税所(suǒ)得额=收入总额-不征税收入-免(miǎn)税收入(rù)-准予(yǔ)扣除项(xiàng)目金额-允许(xǔ)弥补的(de)以前年度亏(kuī)损(sǔn) 【提示】在计(jì)算应纳税所(suǒ)得额时，企业财(cái)务(wù) 、会计(jì)处(chù)理办法与税(shuì)收法律法规的(de)规定不一致的 ，应当依照(zhào)税收法律(lǜ)法规的规定(dìng)计算 。

减少额 = 已纳税额(é) - 调整后的应纳税(shuì)额 当调(diào)整后的应纳税额小于已纳税额(é)时(shí)，说明涉及的(de)问题导致税收减少，减少量即为已纳税额与调整(zhěng)后的应纳税(shuì)额的差值(zhí)。

需要(yào)根据(jù)会(huì)计上的利(lì)润总额进行相应(yīng)调整 ，才计算出税法上的(de)应纳(nà)税(shuì)所得额。应纳(nà)税所得额=利润(rùn)总额+纳税调(diào)增—纳税调减(jiǎn) 。常见的纳(nà)税(shuì)调增事项：福(fú)利(lì)费，业务招(zhāo)待费，滞纳金(jīn)等。常见的(de)调减事项(xiàng)：国债(zhài)利息收入。

我国最穷的5个城市，哪一个省最穷ef="http://stock.zuowen361.cn/zb_users/upload/editor/water/2024-01-06/659936489edc6.jpeg" data-fancybox="gallery">

企业所(suǒ)得(dé)税调增(zēng)调减记忆口诀

1、企业所得税调增调减记忆口(kǒu)诀如(rú)下：（1）企(qǐ)业(yè)发生的职(zhí)工福利费支出 ，不超过工资薪(xīn)金(jīn)总额14％的部(bù)分，准予扣(kòu)除 。（2）企业拨缴的工会经费，不超(chāo)过工资薪金总额2％的部分(fēn)，准予(yǔ)扣除。

2、可以进行(xíng)调整提(tí)足。纳税调增调(diào)减注意事项 购置节(jié)能减排(pái)设备时：企业购置(zhì)按国家规定的环境保护 、节能(néng)节(jié)水(shuǐ)、安全生产等专用设备的 ，该专用(yòng)设备的投资(zī)额的10%可从企业当年(nián)的应(yīng)纳(nà)税额中抵免。

3、一(yī))应纳税额 应纳税(shuì)额=应纳税(shuì)所得(dé)额×适用(yòng)税率-减免税额-抵免税额 【提(tí)示1】请严(yán)格区分“应纳税额”和“应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é) ”二词 。

企业所得税年报调增调减如何写会(huì)计(jì)分录?

如(rú)果是企业(yè)所得税汇算(suàn)清缴截(jié)止(zhǐ)日后，应纳(nà)税所得额调(diào)增，就属于补交企业(yè)所(suǒ)得税。

首(shǒu)先(xiān) ，根据税务部门的计算(suàn)和通知，确认需要增加的所得税金额。 然后，进(jìn)行会计分录 。由于本(běn)年(nián)度(dù)利润为负数 ，所(suǒ)以(yǐ)在进(jìn)行会计分录时，需要将增(zēng)加的(de)所(suǒ)得(dé)税金(jīn)额(é)计入“未分(fēn)配利润”科目。

借(jiè)：所得税费(fèi)用 贷：应交税(shuì)费 - 应交(jiāo)所(suǒ)得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银百行(xíng)存款(kuǎn) 借(jiè)：本年利(lì)润 贷：所(suǒ)得(dé)税费用 会计分(fēn)录分为(wèi)简(jiǎn)单分录和复合分度录(lù)两种。简(jiǎn)单分录(lù)也称“单项分录” 。

纳税调增调减通俗易懂

纳税调减的项目包括：按税法规(guī)定允许弥(mí)补的亏损、税(shuì)收优惠项目和准予免税的项目，比如5年(nián)内未弥补完的亏损 ，国债的(de)利息(xī)收入等。

纳税调增与调减的(de)意思(sī)是当(dāng)企业要申报所(suǒ)得税(shuì)的时候，如果出现账面上(shàng)的帐与标准(zhǔn)的(de)规定不一致的情况，需要(yào)对账面(miàn)上原有的收入(rù) 、支出等(děng)数据(jù)进行增加或减少 ，这样才可以算出正确的应(yīng)纳税(shuì)额。

纳(nà)税(shuì)调增(zēng)和(hé)调减指的(de)是进行企业所得税纳税申报时，为了解决账面(miàn)收入、成本(běn)、费用同税法规定不一样，所作出的调(diào)和和调减的(de)一个业务 。简单来说，纳税调增和(hé)调减是因为会计和税法各(gè)自(zì)目的不一样 ，而导致的差异。

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