今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,arctan1怎么算出来的，arctan1怎么算？已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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