今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监远则怨近则不逊是什么意思解释，远则怨,近则不逊
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款(ku远则怨近则不逊是什么意思解释，远则怨,近则不逊ǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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