今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计龙钟是什么意思有什么表达效果，双袖龙钟的龙钟是什么意思入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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