今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规认真地还是认真的写作业，认真的与认真地(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、认真地还是认真的写作业，认真的与认真地基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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