今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系厦门面积多少万平方公里，厦门岛内多大面积(xì)，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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