今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me福建省面积多少万平方公里 福建省是南方吗)发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng福建省面积多少万平方公里 福建省是南方吗)履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于(yú)预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就结束了(le) ，不知道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 福建省面积多少万平方公里 福建省是南方吗