今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所c上标3下标5怎么算公式，c上标2下标5怎么算得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核(hé)算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yùc上标3下标5怎么算公式，c上标2下标5怎么算)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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