今天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应观摩和观看的区别和联系，观摩和观看的区别在哪(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(ji观摩和观看的区别和联系，观摩和观看的区别在哪āo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的(de)信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面(miàn)的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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