今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转乌克兰人口多少亿人2022，乌克兰有多少人口2020。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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