今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知黥刑是什么刑罚 黥刑是轻刑还是重刑，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(d黥刑是什么刑罚 黥刑是轻刑还是重刑e)城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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