今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎ未置可否和不置可否的区别在哪，未置可否的置是什么意思o)解决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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