今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商(sh2016年是什么年āng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(2016年是什么年xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法2016年是什么年办理抵减或(huò)者退税。

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