今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务被保送了高考可以瞎写吗，被保送了高考考得很差还能录取吗(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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