今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)织女是什么意思网络用语，牵牛织女是什么意思处理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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