今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(s什么叫人文关怀，人文关怀体现在哪些方面huì)前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将(ji什么叫人文关怀，人文关怀体现在哪些方面āng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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