今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外(wài马美如简介)支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票(piào)明确(què)认收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六马美如简介(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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