今天(tiān)给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(日本还敢不敢打中国，日本未来会打中国人吗ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的(de)金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税日本还敢不敢打中国，日本未来会打中国人吗率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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