今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)会计和审计哪个发展前景比较好些，会计和审计哪个发展前景比较好一点则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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