日前(qián)，财(cái)政部(bù)会计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监会会(huì)计部有关负责人就《国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有(yǒu)关(guān)问题，回答了(le)记(jì)者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎(hū)公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任能(néng)力强、执业质量高的(de)会计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所相关工作尚存在制度不完善、流程不规范等问题(tí)，制(zhì)约(yuē)审计质(zhì)量(liàng)的提高。一是会计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)流(liú)程亟(jí)待规范。部(bù)分企(qǐ)业选聘会计师事务(wù)所(suǒ)时，未明确(què)具体评(píng)分标准。二是(shì)恶性竞争现象(xiàng)仍有(yǒu)发生(shēng)。个别(bié)企业在招标过程中简(jiǎn)单把(bǎ)低价(jià)作为选聘(pìn)的首要(yào)条件，个(gè)别会计师事务所以远低于项目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计(jì)资(zī)源投入不足(zú)，审计(jì)质量(liàng)难以得到(dào)有(yǒu)效保证。三是(shì)会计师事务所轮换(huàn)政策有(yǒu)待健全完善。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟需(xū)形(xíng)成统一(yī)规范的轮换制度，实现轮换年(nián)限(xiàn)和审(shěn)计成本(běn)、审计风险(xiǎn)之间(jiān)的(de)合理(lǐ)平衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅(tīng)关于进(jìn)一步规范财(cái)务审计(jì)秩(zhì)序 促进注(zhù)册会计(jì)师行业健康发展(zhǎn)的意(yì)见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明(míng)确(què)要求推进以质量为导向(xiàng)的会计师(shī)事务(wù)所选(xuǎn)聘(pìn)机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益相关方的(de)合(hé)法(fǎ)权益，规(guī)范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所行(xíng)为(wèi)，促(cù)进公平竞争(zhēng)，推(tuī)动提升审计质量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监(jiān)会制(zhì)定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发(fā)30号文印发后(hòu)，我(wǒ)们即启动了(le)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的制定(dìng)工作(zuò)，开(kāi)展了(le)针对性的调查研究，会同国务院(yuàn)国资(zī)委、证(zhèng)监(jiān)会起草(cǎo)了(le)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见(jiàn)、组织(zhī)专家专(zhuān)题研讨基础上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印(yìn)发了《财政部办公厅关(guān)于(yú)征求〈国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征(zhēng)求意见，共收(shōu)到(dào)书(shū)面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意(yì)见总(zǒng)体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出、内容全面(miàn)、指导性强(qiáng)、可操(cāo)作性高，有助于推(tuī)进建立以质量为导向的会计(jì)师事务所选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所行(xíng)为，促(cù)进注册会计师行业的公平竞争，提(tí)升(shēng)审计质(zhì)量。同(tóng)时(shí)，部(bù)分(fēn)反馈意见提出了一些具(jù)体的修改建(jiàn)议。我们对(duì)所(suǒ)有反馈意见进(jìn)行(xíng)了(le)认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求(qiú)意见(jiàn)稿作了(le)进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的(de)主要内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包(bāo)含五方面内容(róng)：一(yī)是总体说明(míng)，主要包(bāo)括制定依据、适用(yòng)的企(qǐ)业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点(diǎn)流程规(guī)范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公(gōng)开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环(huán)节、评价要素、质良莠不齐能形容物吗，良莠不齐是形容人还是形容物量管理水(shuǐ)平和审计费用(yòng)的分(fēn)值权重、具体评分标(biāo)准、最高(gāo)限价、审计费用浮动(dòng)等事项进(jìn)行规定。三是会计(jì)师(shī)事务(wù)所轮(lún)换、项目合伙人(rén)和注册会计(jì)师轮换、信息披(pī)露等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附则(zé)。

　　从具(jù)体内容(róng)看，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞(jìng)争，突(tū)出质量导向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质(zhì)量管(guǎn)理水平的分(fēn)值权重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价(jià)平均值作为(wèi)选聘基准价，并(bìng)给出了审计费(fèi)用(yòng)报价得分公式(shì)。评(píng)价要素至少应当包括审计费用报(bào)价、事务所(suǒ)资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换(huàn)规(guī)定，强(qiáng)化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘用同一会计师事(shì)务所的(de)时间不超过8年，确(què)有需要的，可按(àn)规定延长(zhǎng)至不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法(fǎ)》规定了(le)衔(xián)接方式(shì)，如(rú)果国(guó)有企(qǐ)业当前(qián)执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存在不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的(de)，由履行出(chū)资(zī)人职责(zé)的机构统(tǒng)筹安排，两年(nián)内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对于审计项目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形(xíng)下(xià)的轮(lún)换要求和(hé)冷却期(qī)制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根(gēn)据《注(zhù)册会计师(shī)法》等法律规定，会计师事务所承(chéng)接(jiē)业务不受(shòu)行政区(qū)域、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等经营主体，依(yī)法执(zhí)业(yè)受法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标(biāo)公开(kāi)、规则明确，设定(dìng)的各项标准适用于中(zhōng)国境内依(yī)法成(chéng)立的(de)所有会计师(shī)事务所，一视同仁。明确要(yào)求企业在(zài)选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所过(guò)程中，应当保(bǎo)障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式(shì)的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘(pìn)时(shí)间，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明确要(yào)求(qiú)企业不得(dé)以不合理(lǐ)的条件(jiàn)限制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不(bù)得为个别会计师事务所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实审(shěn)计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审计委员会(huì)的职责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的(de)政策、流程及相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评价(jià)要素和具体(tǐ)评(píng)分标准、监督(dū)选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和审(shěn)计费用建议(yì)，监督(dū)及评估会计师事务(wù)所审计工作，定期向董事会提交会计(jì)师事务所履职情况报告(gào)和审(shěn)计委员会监督情况(kuàng)良莠不齐能形容物吗，良莠不齐是形容人还是形容物报告(gào)等。审计委员(yuán)会应(yīng)当重点关注的事项包括：企业(yè)可能存在不(bù)合理(lǐ)变更会计(jì)师事务所的(de)情(qíng)形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足的会计师(shī)事务(wù)所、审计(jì)独立性(xìng)存(cún)疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换(huàn)会计师事(shì)务(wù)所和主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好(hǎo)《选聘办法》的贯彻(chè)实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是(shì)落实(shí)国办(bàn)发30号(hào)文(wén)的(de)重要制度安(ān)排，各级财(cái)政部门(mén)、国有资(zī)产(chǎn)监(jiān)督(dū)管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理(lǐ)机构应当高度重视(shì)，进(jìn)一步增强责任意识，精(jīng)心组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加大宣传和指导力度，从(cóng)企业(yè)和会计师事务所两个层面(miàn)做好(hǎo)培训，做好过渡(dù)期(qī)衔(xián)接工作。各地可结合(hé)本地区(qū)实际情(qíng)况进一步探(tàn)索选聘会计师事务所具体指引，指导企业(yè)规范(fàn)选聘。二(èr)是加大监督检查(chá)力度，切实做好(hǎo)事中事后监(jiān)管，对违反规定的(de)企(qǐ)业和会(huì)计(jì)师事务所要依法(fǎ)严肃处理。三是各(gè)级财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合(hé)力(lì)，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 良莠不齐能形容物吗，良莠不齐是形容人还是形容物