今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义务(wù)进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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