今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需(xū)要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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