日前(qián)，财政(zhèng)部(bù)会计(jì)司、国务院国资委财(cái)管运行局、证监(jiān)会会计(jì)部有关负责人就《国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务(wù)所管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利益。企业通(tōng)过规范的流程(chéng)、科学的(de)评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能力强、执(zhí)业(yè)质量高的(de)会计师(shī)事务(wù)所，有(yǒu)利于保证审计报告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范等问题(tí)，制(zhì)约审计质(zhì)量的提(tí)高。一是(shì)会计师事务所选聘流程亟(jí)待规范(fàn)。部(bù)分企(qǐ)业(yè)选聘会(huì)计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分(fēn)标准。二是恶性(xìng)竞争现(xiàn)象仍有发(fāword中1.5倍行间距相当于多少磅，word1.25倍行距是多少磅)生(shēng)。个别企(qǐ)业在(zài)招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个(gè)别会计(jì)师事务(wù)所以远低(dī)于项目成本(běn)为代价承(chéng)接业务(wù)，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所(suǒ)轮(lún)换政策有待健全完(wán)善。各类国企做法不一(yī)，执行(xíng)尺度不(bù)一(yī)，亟需形成统一(yī)规范(fàn)的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险之间(jiān)的合理(lǐ)平衡(héng)。四(sì)是(shì)审计委(wěi)员会责任有待(dài)进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步(bù)规范财务(wù)审(shěn)计(jì)秩(zhì)序 促(cù)进注册会(huì)计师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下(xià)简(jiǎn)称国办发30号文(wén)）明确(què)要求推进以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制建设。为落(luò)实上述(shù)要求，保护会计师(shī)事务所和利益相关方的合(hé)法权益，规(guī)范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进(jìn)公平(píng)竞争，推动提升(shēng)审计质量，财(cái)政部会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证监会制定印发(fā)了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起(qǐ)草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发(fā)30号文(wén)印发后，我们(men)即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的制(zhì)定(dìng)工作，开展了针对性的调查研(yán)究，会同国务院国资(zī)委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征(zhēng)求相关单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所管理办(bàn)法（征(zhēng)求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见，共收(shōu)到书面反馈(kuì)65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认(rèn)为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导性强(qiáng)、可操作性高(gāo)，有(yǒu)助于(yú)推进建立(lì)以质量(liàng)为导向的会(huì)计师事(shì)务所选聘机制，有助于(yú)规范国有企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)行为，促进注册会计师行业(yè)的公平竞争，提升(shēng)审(shěn)计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提(tí)出(chū)了(le)一些具(jù)体的(de)修改建议。我(wǒ)们对所有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并(bìng)充分吸收(shōu)采纳。在反复研(yán)讨、征求相关部门意见的(de)基础上，对征求意(yì)见(jiàn)稿作了(le)进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的(de)主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容(róng)：一是总(zǒng)体(tǐ)说明，主要包括(kuò)制定依据、适用的企业范围、适(shì)用(yòng)的选(xuǎn)聘事项等。二是(shì)选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程(chéng)规范，对选聘(pìn)决(jué)策机构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量(liàng)管(guǎn)理水平(píng)和审计费用的(de)分值权重、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审(shěn)计费用浮动等事(shì)项进(jìn)行(xíng)规定。三(sān)是会(huì)计师(shī)事务(wù)所轮换、项目合伙(huǒ)人和(hé)注册会计师轮换(huàn)、信(xìn)息披露等重点事项规(guī)范。四是监(jiān)督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附则(zé)。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面(miàn)内容(róng)进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突(tū)出质(zhì)量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计费用报(bào)价(jià)的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有会计(jì)师事务所的报价平(píng)均值作(zuò)为选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评价要素至少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质量管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他(tā)资源配备、信(xìn)息安全管(guǎn)理、风(fēng)险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规定(dìng)，强(qiáng)化独立性(xìng)要求。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定(dìng)，国(guó)有企业(yè)（含国有控股(gǔ)上(shàng)市(shì)公司）连续聘(pìn)用同一会计(jì)师事务所的时间不超(chāo)过8年，确(què)有需要的(de)，可按(àn)规定延(yán)长至不超过(guò)10年(nián)，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔(xián)接方式，如果(guǒ)国(guó)有企(qǐ)业当前执(zhí)行的轮(lún)换规定与《选聘办法》存在不一(yī)致、或者没有规定(dìng)的，由履行出资(zī)人职责的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形(xíng)下(xià)的轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根(gēn)据《注册会计(jì)师法》等法律规(guī)定(dìng)，会计(jì)师事务所承接业务不受行(xíng)政区域(yù)、行业限制(zhì)，各(gè)类会计师(shī)事务所是平等经营主体，依(yī)法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各项标准适用于中国境内依法成立的(de)所有会计师(shī)事务所，一视(shì)同仁。明(míng)确要(yào)求(qiú)企(qǐ)业在(zài)选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业(yè)采(cǎi)用(yòng)公(gōng)开选聘方(fāng)式的，应当(dāng)公开选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保(bǎo)证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明(míng)确要(yào)求企业不得以不合理(lǐ)的条件限制或(huò)者排斥潜在(zài)拟应聘会计师word中1.5倍行间距相当于多少磅，word1.25倍行距是多少磅事(shì)务所，不得为个别(bié)会计(jì)师(shī)事务所量身定(dìng)制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及相关(guān)内(nèi)部控制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文(wén)件、确定评价(jià)要素和(hé)具(jù)体评(píng)分标准、监督选聘过(guò)程、提(tí)出拟聘任会计师事务(wù)所和审计费(fèi)用建议，监督及(jí)评估会计师(shī)事(shì)务(wù)所审计工(gōng)作(zuò)，定(dìng)期向董(dǒng)事(shì)会提交会计师事(shì)务(wù)所履职情况报告和审(shěn)计委员会(huì)监督(dū)情况(kuàng)报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企业可能存(cún)在不合理变更会(huì)计(jì)师事(shì)务所的情形、聘任胜(shèng)任能力不足的会(huì)计(jì)师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度(dword中1.5倍行间距相当于多少磅，word1.25倍行距是多少磅ù)安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)应当高(gāo)度重视，进一步增(zēng)强责任意识(shí)，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大宣传和(hé)指导(dǎo)力度，从(cóng)企(qǐ)业和(hé)会计(jì)师(shī)事务所两个层面做(zuò)好培训，做好过渡(dù)期衔接(jiē)工(gōng)作。各地可结合(hé)本(běn)地区实际情况进(jìn)一(yī)步探(tàn)索选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是加(jiā)大(dà)监督检查(chá)力度(dù)，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后监管，对违反规(guī)定的企业和会(huì)计师(shī)事务所要依(yī)法严(yán)肃(sù)处理。三(sān)是各级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构要(yào)加强沟通协调，健全完(wán)善工作(zuò)机制，密(mì)切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项(xiàng)工作(zuò)。

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