今天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求kono洗发水是什么牌子，kono洗发水有几款对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企(kono洗发水是什么牌子，kono洗发水有几款qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(kono洗发水是什么牌子，kono洗发水有几款shī)业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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