今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商肉夹馍可以带上飞机吗，肉夹馍可以带上飞机吗国内在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用肉夹馍可以带上飞机吗，肉夹馍可以带上飞机吗国内(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

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