今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税三维向量叉乘公式矩阵，三维向量叉乘公式行列式率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qī三维向量叉乘公式矩阵，三维向量叉乘公式行列式ng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解(jiě)更(gèng)多这方(fāng)面的(de)信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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